詳細說明

【項目介紹】

      內部控制審計是通過對被審計單位的內控制度的審查、分析測試、評價，確定其可信程度，從而對內部控制是否有效作出鑒定的一種現代審計方法。
    內部控制審計是內部控制的再控制，它是企業改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。
    財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會《企業內部控制基本規范》是內部控制審計的重要依據。依據滬深兩市上市公司內部控制指引，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估，在披露年報時披露內部控制自我評估報告，并且同時披露負責年報審計的會計師事務所的審核評價意見。
    一般地，企業內部審計部門負責內部控制審計，也可以委托不負責年審的會計師事務所開展內部控制審計。

【資料清單】
 

  采購業務流程和存貨管理流程相關部門負責人及主要員工的崗位說明書（包括職責描述、權限、匯報關系等）

有關采購業務流程和存貨管理流程的書面政策、程序和文件: 
權限表 (對各類交易審批金額和審批人的列表)
采購程序 (包括但不限于詢價、招投標、采購申請、審批、合同簽訂、退貨和付款等規定)
供應商選擇程序
盤點程序
各類存貨進/出和移動的程序
倉庫保管規程、財產保險辦法
存貨減值準備提取程序
資本性支出（機器設備采購）流程
以下除另行說明的項目外，請提供一份實際文件作為樣本（在準備有關文件時，請提供與特定一筆交易有關的全部相關文件，以便于我們進行有關穿行測試）
1、采購 – 資本性支出
資本性支出預算
招標文件
評標報告
中標通知書
正式合同
備案合同登記表
合同執行情況檢查記錄
項目建議書/項目方案/項目申請表及批復
可行性研究報告
可行性研究報告評審紀要
可行性研究報告批復
合格服務供方名錄
合格供應商供方名錄
設備采購合同
開箱驗收相關記錄
商檢報告
關稅完稅憑證
付款申請
相關會計憑證
相關明細賬

2、采購 – 經營性支出
成本費用預算
授權供應商名單
與供應商簽訂的框架協議
零星采購采購部門負責人的批準
采購申請單
詢價結果記錄
采購訂單（或采購合同）
驗收單
入庫單
采購發票
與供應商書面對賬單
付款申請
相關明細賬
相關憑證
3、存貨管理
存貨及工程物資
采購單、存貨出入庫單、質量檢驗單、交付清單
存貨實物登記簿
相關會計憑證
供應商發票
存貨賬齡分析表
存貨領用申請單
存貨出庫單
退料申請單 
庫存調撥單
存貨盤點表、盤點報告、差異報告
存貨處置審批單
跌價準備報告
存貨月結表
4、分子公司
入庫單
倉庫臺賬
財務記賬憑證
出庫單
收妥確認單
月對帳單
庫存收、發、存月報表
盤點表

【聯系我們】
常州永杰會計師事務所（普通合伙）
所長：陸永俊  18661136670
中國注冊會計師
中國注冊稅務師

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